Можно ли взять в аренду расчетный счет организации
Содержание
Заключение договора о банковском обслуживании допускается при условии идентификации клиента. Для получения доступа к финансовым инструментам руководству ООО необходимо раскрыть бенефициаров, указать источники доходов и представить кредитному учреждению документы о легальности бизнеса. Аренда расчетного счета нормативными актами не предусмотрена. Более того, попытки проведения операций через подставное лицо прямо противоречат закону № 115-ФЗ от 07.08.01.
Юридическая справка
Идея аренды расчетного счета вытекает из полного непонимания правовой природы договора. Соглашение с банком регулирует отношения между конкретными участниками делового оборота. Кредитное учреждение своевременно и в полном объеме выполняет поручения клиента. Компания же оплачивает услуги по действующим тарифам (ст.845 ГК РФ). Счет не является вещью. Это лишь комплекс взаимных прав и обязанностей.
Положения гражданского законодательства об аренде применяются к имуществу. Все потенциальные объекты сделки перечислены в ст. 607 ГК РФ:
- недвижимость, включая земельные участки;
- транспортные средства;
- предприятия в понимании ст. 132 Кодекса;
- прочие вещи, характеристики которых не меняются в процессе эксплуатации.
Об имущественных правах в норме не упоминается, а потому аренда расчетного счета невозможна.
Не имеют юридического обоснования и предложения о временном использовании хозяйственных обществ. После регистрации в государственном реестре юридическое лицо признается самостоятельным участником гражданских отношений (ст.48 ГК РФ). Попытки сослаться на ст. 132 того же Кодекса обусловлены неверным толкованием понятия «предприятие».
Термин введен парламентариями для обозначения особого имущественного комплекса. Предприятиями называют специфический вид недвижимости, включающий взаимосвязанные капитальные сооружения, земельные участки, оборудование, сырье, инвентарь. В состав могут входить товарные знаки и коммерческое обозначение. Однако организационно-правовая форма (ООО) в этот комплекс не включается. При отчуждении или аренде предприятия передаче подлежит именно имущество.
Пример: ООО «Океан» владеет комплексом по производству морепродуктов. Общество регистрирует активы в качестве единого объекта недвижимости. Через некоторое время владелец решает передать комплекс в аренду. После заключения сделки ООО «Океан» приступит к реализации иных коммерческих проектов. Арендная же плата по договору будет поступать на расчетный счет. Таким образом, передаваться во временное пользование будет именно имущество, а не организационно-правовая форма. Состав учредителей ООО «Океан» не изменится, расчетный счет останется обособленным. Взять его в аренду вместе с предприятием не получится.
Законная альтернатива
Если самостоятельно обратиться в банк фирма не имеет возможности, юристы рекомендуют заключить договор агентирования. Отношения между сторонами выстраиваются на основании ст. 1005 ГК РФ. В рамках соглашения один участник выполняет поручения другого. Агент действует от своего имени, но в интересах принципала. Для выполнения поставленных задач можно использовать кассу или расчетный счет. Нарушением такие операции не будут.
Все поступившие в пользу принципала денежные средства за вычетом комиссии передаются агенту принципалу. Сделать это разрешается в наличной форме. Важно лишь соблюдать лимит, установленный указаниями ЦБ РФ № 3073-У. По одному договору проводится не более 100 тысяч рублей.
Пример: Расчетный счет ООО «Василек» заблокирован кредитным учреждением. Банк отказывается принимать во внимание документальное обоснование операции. Руководство компании оспаривает решение в Межведомственной комиссии ЦБ РФ. До завершения разбирательства фирма лишена возможности совершать безналичные платежи.
Чтобы избежать полной остановки хозяйственной деятельности ООО «Василек» заключает соглашение с ООО «Помощь». Агенту поручают реализацию готовой продукции с правом получения выручки на расчетный счет. ООО «Помощь» подписывает договор поставки от собственного имени. Покупателя извещают о существовании принципала и характере сотрудничества.
Деньги за реализованный товар поступают на счет ООО «Помощь». Агент удерживает комиссию, а затем передает средства наличными в кассу ООО «Василек». При этом вся сумма не превышает 100 000 рублей.
Для обеспечения производственной деятельности можно заключить и договор о закупке сырья. В этом случае схема денежного потока будет зеркальной. ООО «Василек» передаст наличные средства ООО «Помощь». Агент же найдет поставщика, подпишет с ним соглашение, произведет безналичную оплату, проконтролирует доставку.
В отличие от аренды механизм прозрачен. Каждый участник сделки имеет определенный правовой статус. Сделка не сводится к простому использованию счета. Агент получает вознаграждение за комплекс юридических действий: поиск контрагента, заключение с ним договора, контроль исполнения. Доходом такого
посредника становится комиссия. Выручка же от продажи товаров декларируется принципалом. Движение средств фиксируется актами, кассовыми ордерами, прочими первичными документами. О теневой структуре или взаимной зависимости речи не идет.
Чем грозит использование чужого расчетного счета
Правовая неграмотность и неверное толкование юридических норм привело к распространению нелегальных схем. Рынок Москвы пестрит предложениями об аренде расчетных счетов и фирм. Реализация таких схем на практике грозит бизнесменам серьезными неприятностями. Обращаясь к услугам подставных компаний, коммерсанты становятся теневыми бенефициарами. Признаки таких владельцев ФНС РФ подробно описывает в письме СА-4-18/16148@:
- извлечение выгоды от деятельности компании;
- возможность отдавать обязательные распоряжения;
- способность влиять на работу предприятия иными способами.
Признание контролирующим лицом порождает риск субсидиарной ответственности. Если фирма будет признана банкротом, а в действиях бенефициара усмотрят недобросовестность, кредиторские требования переадресуют. Долги будут взысканы с виновника финансового краха.
Санкции зависят от квалификации проступка.
| Ситуация | Комментарий юриста |
|---|---|
| Руководитель небольшой фирмы заключает договор с бухгалтерским центром. Исполнитель должен сдавать отчетность в территориальную инспекцию и оформлять платежные поручения по распоряжению клиента. В рамках соглашения специалистам передаются ключи доступа к расчетному счету. По истечении некоторого времени глава компании запрашивает выписку в банке. В документе отражаются расходные и приходные операции. Однако часть из них не имеет отношения к деятельности фирмы | Вполне возможно, что недобросовестные работники бухгалтерского центра сдали расчетный счет в «аренду». Цена такой услуги зависит от оборотов и характера операций. Схема противоречит ст.7 закона 115-ФЗ. По факту кредитное учреждение обслуживает нескольких клиентов. При этом идентификация проведена только в отношении номинального владельца счета. При возникновении сомнений банк заморозит переводы. Снять ограничение не получится, ведь руководство фирмы не имеет отношения к проблемной транзакции. Документально ее обосновать будет невозможно. В результате предприятие внесут в список «нежелательных персон» ЦБ РФ и расторгнут договор РКО. При криминальном характере операций вопросы к руководству возникнут у правоохранителей. Так, директор и собственники фирмы рискуют стать фигурантами уголовного дела. Квалифицировать деяние, не имея точной информации, нельзя. Инкриминировать могут мошенничество, уклонение от налогов и сборов, отмывание преступных доходов и мн. др. Избежать незаконного использования счета позволит регулярное изучение отчетов и банковских выписок. Выявление транзакций, не имеющих отношения к деятельности фирмы, является поводом обращения в правоохранительные органы. В противном случае уйти от ответственности за соучастие не удастся |
| Гражданин не желает регистрировать бизнес на свое имя. Посредник предлагает создать подставное ООО с расчетным счетом и сдать его в аренду. Собственник такой компании получит фиксированную плату за участие. Руководитель, указанный в ЕГРЮЛ, фактически фирмой управлять не будет. Ему также выплатят вознаграждение. Все решения лягут на новоявленного «арендатора». Он же получит прибыль | Описанная ситуация попадает под определение ст. 173.1 УК РФ. Поскольку преступление будет совершаться группой лиц, наказание окажется максимально суровым. Участникам схемы грозит штраф 300–500 тысяч рублей, изъятие дохода за период 1–3 лет, обязательные работы на протяжении 180–240 часов или лишение свободы до 5 лет. Теневым бенефициаром признают «арендатора». Ему придется отвечать за все налоговые и финансовые нарушения. При несостоятельности фирмы потребуется погасить долги перед кредиторами (субсидиарная ответственность) |
| В преддверии банкротства организации директор желает вывести со счетов капитал. Посредник предлагает схему с арендой счета. Со сторонней фирмой заключают фиктивный договор поставки. Будущий банкрот перечисляет мнимому контрагенту внушительную сумму. Фактически продукция не передается. Деньги помещаются на счет для хранения на период разбирательств с кредиторами. После ликвидации проблемного бизнеса средства возвращают учредителям или выдают руководителю наличными | Реализация схемы является преступлением. В зависимости от реального финансового состояния компании квалифицировать деяние могут по ст. 196 или ст. 197 УК РФ. Дело возбудят, если ущерб достигнет 2 250 000 рублей. В обоих случаях фигурантам грозит до 6 лет заключения в исправительных учреждениях. Санкции также могут выражаться в штрафах, обязательных работах, изъятии дохода. Если ущерб окажется меньше утвержденной планки, дело будет рассматриваться в административном порядке (ст. 14.13 КоАП РФ). Сделку по выводу капитала с большой вероятностью оспорят. Договор признают недействительным, а средства вернут на счет организации-банкрота. Если к моменту разбирательства деньги обналичат, возмещать кредиторам убытки будут виновные лица |
Таким образом, в 2019 году законного механизма аренды расчетного счета в России нет. Использование чужих финансовых инструментов и работа под прикрытием сторонних юридических лиц грозит санкциями. Легальной альтернативой остается договор агентирования. Однако эта схема ограничена лимитом наличных операций.
Загрузка...
