Порядок открытия и использования корреспондентских счетов в 2019 году
Официальное определение корреспондентского счета приводится в п. 2.5 Инструкции ЦБ РФ № 153-И от 30.05.14. Расчетный инструмент необходим финансовому учреждению для проведения операций от собственного имени. Специальные учетные записи открывают всем кредитным организациям, их обособленным подразделениям и даже Банку России.
Общая характеристика
Корреспондентский счет используется в расчетах между финансовыми объединениями на основании ст. 28 закона № 395-1 от 02.12.90. Российские банки могут заключать договоры на обслуживание с другими кредитными учреждениями, ЦБ РФ, а также иностранными партнерами.
Обязательным условием является раскрытие информации. Об открытии каждого нового корр. счета закон предписывает уведомлять Банк России. Сообщения необходимо направлять ежемесячно (абз. 2 ст. 28 закона 395-1). Владелец корреспондентской учетной записи наделен правом получения кредитов ЦБ РФ. Условия предоставления займов утверждены программами рефинансирования и приказами регулятора (например, № ОД-2741 от 22.09.17, № ОД-101 от 14.02.08).
Списание средств с к/с допускается с согласия владельца. Помимо распоряжения, основанием расходных операций служат обязательные акты государственных органов. Так, принудительное взыскание производится по исполнительным листам, решениям налогового органа, судебным приказам.
Корреспондентские отношения банки могут устанавливать с расчетными центрами офшорных зон. Однако заключение таких договоров должно осуществляться с учетом Указаний ЦБ РФ № 1317-У от 07.08.03. Документ исключает безвозвратный вывод капиталов за пределы страны. Участники схем обязаны раскрывать информацию обо всех операциях. В практике сложилось три формы к/сч (пункты 3.6, 3.5 и Положения о Плане счетов № 579-П от 27.02.17):
- НОСТРО. Банк-респондент заключает договор с другой кредитной организацией.
- ВОСТРО. Учетная запись открывается в иностранном банке.
- ЛОРО. К этой категории относят счета, открытые банком другим финансовым организациям.
Правильное обозначение имеет значение только для учета операций. Отличия сводятся к смене договорных ролей. Экономическое же и юридическое содержание соглашений остается единым.
Правила использования
Система межбанковских связей позволяет оперативно проводить самые разные операции. Все внешние расходные и приходные операции осуществляются через корреспондентскую учетную запись. По сути, это расчетный счет кредитного учреждения. С его помощью производятся:
- покупка и продажа ценных бумаг, иностранной валюты;
- размещение временно свободных средств;
- зачисление и списание денег клиентов;
- получение займов по программам рефинансирования;
- выдача консорциальных международных кредитов и пр.
Заключение договора производится в соответствии с положениями главы 4 Инструкции № 153-И от 30.05.14. Послаблений для кредитных учреждений не делается. Российские банки предъявляют полный перечень документов, включая лицензии и решения собственников.
Несколько клиентов одного подразделения банка будут иметь схожие платежные реквизиты. Например, корсчет московского филиала ВТБ № 7701 выглядит следующим образом 30101810345250000745. У Сбербанка договор заключен с ЦБ РФ. Реквизиты опубликованы на официальном сайте – 30101810400000000225.
Правила присвоения номера едины для всех российских организаций. Сколько цифр должен содержать к/сч, решает ЦБ РФ (положение № 579-П от 27.02.17). В 2019 году в нем должно присутствовать не более 20 знаков.
Пример: Банк «Ромашка» имеет кор. счет ХХСТРДЩЕКВЫМДЕСЧКУЫД. Расшифровка будет выглядеть следующим образом:
Порядок группы цифр | Что означает комбинация |
---|---|
ХХС | Это общий набор цифр для всех кредитных учреждений на территории России |
ТР | Уникальный код идентификации банка |
ДЩЕ | Числовое обозначение валюты (признак рубля – 810, доллара – 840, евро - 978) |
К | Контрольная цифра, рассчитываемая по алгоритму |
ВЫМДЕСЧК | Промежуточный код, выражаемый в большинстве случаев «0» |
УЫД | Условный номер участника расчетов, соответствующий коду банковской идентификации |
Таким образом, корреспондентский счет – это платежный реквизит обслуживающего кредитного учреждения. С помощью этого инструмента банк осуществляет расчеты с участниками финансовой системы.