Основные новшества для ИП в 2019 году
Содержание
Изменения правового регулирования коммерческой деятельности и правил подачи отчетности традиционно приходятся на январь. Новый налоговый период для индивидуальных предпринимателей знаменуется утверждением унифицированных форм, корректировкой инструкций, а также вступлением в силу важных поправок. Не стал исключением и 2019 год.
Изменения в регулировании коммерческой деятельности
Нововведения в законах для малого бизнеса затронули сразу несколько сфер. Коррекции подверглись правила регистрации предпринимательства, трудовых отношений, предоставления социальных гарантий персоналу. В помощь коммерсантам специалисты подготовили таблицу наиболее важных изменений:
| Поправки | Краткое описание | Комментарий эксперта |
|---|---|---|
| Бесплатная регистрация | При подаче заявлений о постановке на учет предпринимателя или юридического лица платить государственную пошлину не придется. Бесплатной регистрация будет при условии отправки документов в электронном виде (ст. 333.35 НК РФ). Подлинность сведений придется подтверждать квалифицированной цифровой подписью | Традиционный вариант законодатель сохранил. Если заявление подается на бумажном носителе, пошлину платить придется. Ее размеры не изменились. За постановку на учет ИП нужно перечислить в бюджет 800, а организации – 4 тыс. рублей |
| Увеличение МРОТ | С января 2019 года применяется новое значение. Минимальный заработок в России составляет 11280 рублей | МРОТ в России установлен законом № 82-ФЗ от 19.06.00. Его размер ежегодно индексируют. Сейчас показатель уравнивают с прожиточным минимумом. Последний же был изменен приказом Минтруда РФ № 550н от 24.08.18. Законами регионов может устанавливаться повышенный МРОТ. Нормативные акты подлежат выполнению всеми представителями бизнеса. При этом регламенты не распространяются на объединения, финансируемые федеральным бюджетом |
| Экологический контроль | Некоторым предпринимателям и фирмам придется отчитываться в негативном воздействии на среду. Обязанность установлена ст. 31.2 закона 7-ФЗ от 10.01.02. Норма предписывает раскрывать сведения не реже 1 раза в 7 лет. Если характеристики технологического процесса поменяются, подать декларацию придется досрочно. Представить отчет обязаны владельцы объектов, отнесенных ко второй категории. Классификация закреплена ст. 4.2 закона 7-ФЗ и правительственным постановлением № 1029 от 28.09.15 | Новой сама по себе процедура не является. Поправки 2019 года сводятся к изменению формы отчета. Актуальный бланк декларации утвержден приказом Минприроды России № 509 от 11.10.18 |
| Надзорные каникулы | Мораторий на проверки среднего и малого бизнеса продлили до конца 2020 года. Изначально каникулы должны были завершиться к началу 2019. Однако льготный период продлили законом 480-ФЗ от 25.12.18 | Запрет проверок не распространяется на налоговый и таможенный контроль. Надеяться на защиту от ревизоров не стоит и злостным нарушителям. Информация о бизнесе, не попавшем под действие надзорных каникул, содержится в ст. ст. 1 и 26.2 закона 294-ФЗ от 26.12.08 |
| Предоставление отпусков | Право родителей трех и более детей на отпуск закреплено ст. 262.2 ТК РФ. Норма наделяет таких работников правом на выбор удобного времени для отдыха. На льготу не могут претендовать сотрудники, хотя бы один ребенок которых достиг 12 лет | Поправки вступили в силу в конце 2018 года. Однако практическое применение нормы получат с января. Графики отпусков работодатели утверждают в начале года |
| Диспансеризация | Работодателям придется предоставлять сотрудникам оплачиваемые дни для прохождения медицинских осмотров. Соответствующее правило закреплено ст. 185.1 ТК РФ. Рядовым работникам положен 1 день за 3 года на диспансеризацию. Лицам предпенсионного возраста выделяют 2 суток ежегодно. Дата согласовывается заранее путем подачи заявления | Поправки внесены в ТК РФ законом № 353-ФЗ от 03.10.18. Однако в силу нормы вступили только с января |
| Удержание долгов из зарплаты | Взыскатель вправе направить исполнительный лист на сумму до 100 тыс. рублей работодателю. Удержания будут производиться прямо из зарплаты должника. Ранее лимит составлял 25 тыс | В статью 9 закона № 229-ФЗ от 02.10.07 были внесены соответствующие правки. Изменения обсуждали в течение прошлого года |
Нововведения в сфере учета
Особого внимания бизнесменов заслуживают изменения налогового законодательства и правил расчетов. Поправки в 2019 году оказались масштабными, а общая фискальная нагрузка увеличилась.
Отчисления во внебюджетные фонды
Индивидуальным предпринимателям придется платить повышенные страховые взносы за себя. Их размер установлен ст. 430 НК РФ. Фиксированные сборы в 2019 году составляют (в рублях):
- пенсионное обеспечение – 29 354;
- медицинское страхование – 6 884.
Дополнительные отчисления в ПФР коммерсанты делают при превышении годовым доходом 300 тыс. рублей. С разницы бизнесмены платят 1%. Коммерсанты сохранили право заключить договор социального страхования в добровольном порядке. Общий платеж рассчитывается по формуле:
МРОТ × 2,9% × 12 месяцев, то есть
11280 × 2,9% × 12 = 3925 рублей 44 копейки.
С повышением нагрузки в 2019 году столкнутся и работодатели. Пониженные тарифы по страховым взносам за наемных работников отменили. Ранее льготу могли использовать организации и предприниматели по многим видам деятельности. Условием было выведение бизнеса на УСН, ПСН или ЕНВД. Сейчас «спецрежимники» обязаны делать отчисления по базовым ставкам. При этом от повышения тарифов власти отказались. Отчисления на пенсионное обеспечение останутся на уровне 22%. В ФОМС РФ работодатели заплатят 5,1%, а в ФСС РФ – 2,9%.
Обратите внимание! Если в штате трудятся иностранцы или лица без гражданства сборы на социальное страхование рассчитывают по ставке 1,8%. Пониженный тариф не применяется при сотрудничестве с высококвалифицированными зарубежными специалистами. В этом случае действует общероссийская ставка в 2,9% (ст. 425 НК РФ).
Предельные суммы годового заработка, на которые производятся начисления, проиндексированы. В ПФР необходимо платить сборы по общему тарифу до достижения доходом 1 150 000 рублей. Далее ставка снижается до 10%. Взносы на социальное страхование перестают делать при преодолении заработком отметки в 865 тыс. рублей. Изменения внесены правительственным постановлением № 1426 от 28.11.18.
Откорректировать пришлось и персонифицированную отчетность. Новую форму СЗВ-СТАЖ Пенсионный фонд России утвердил постановлением № 507п от 06.12.18. Порядок подачи документов остался прежним.
Налог на добавленную стоимость
Наиболее ожидаемым изменением 2019 года стало повышение НДС с 18 до 20%. Поправки повлекли за собой доработку унифицированных форм. Так, обновлены были:
- Журнал учета продаж. Книга дополнена графой для отражения операций переходного периода. Поправки внесены правительственным постановлением № 15 от 19.01.19.
- Счет-фактура. Налоговая служба утвердила новую форму первичного документа приказом № ММВ-7-15/820@ от 19.12.18. Поскольку старое распоряжение утрачивает силу только в 2020-м, применению подлежат оба бланка. У предпринимателей и компаний остается выбор.
- Декларация НДС. С первого квартала 2019 года применяется новый отчет. Форма утверждена распоряжением ФНС РФ № СА-7-3/853@ от 28.12.18.
Другим важным изменением стало возложение НДС на плательщиков единого сельхозналога. При этом за аграрным бизнесом сохранено право на освобождение. Статья 145 НК РФ позволяет подать заявление предпринимателям и компаниям, годовой оборот которых за 2018 год не превысил 100 миллионов рублей. В дальнейшем планку будут понижать.
Порядок возмещения налога также откорректировали. Камеральная проверка деклараций теперь длится 2 месяца. При возникновении сомнений инспекция вправе продлить контрольное мероприятие. Дополнительно ревизорам предоставляется 1 месяц (ст. 88 и 176 НК РФ). Таким образом, общий срок проверки для добросовестных плательщиков сократился.
Заявительный порядок возмещения стал более доступным. Воспользоваться механизмом ст. 176.1 НК РФ смогут организации, совокупные налоговые отчисления которых за 3 года превысили отметку в 2 миллиарда рублей. Ранее порог составлял 7 миллиардов.
Налог на доходы (НДФЛ)
Работодатели признаются налоговыми агентами. Они обязаны регулярно подавать в территориальные инспекции сведения об удержанном с сотрудников НДФЛ. Формы отчетов изменились. Так, справку 2-НДФЛ теперь необходимо составлять с опорой на распоряжение ФНС РФ № ММВ-7-11/566@ от 02.10.18.
Переработать пришлось и декларацию. Ее подают рядовые граждане и предприниматели на общей системе обложения. В 2019 году отчет сдают, руководствуясь приказом службы № ММВ-7-11/569@ от 03.10.18.
Специальные режимы
Для плательщиков ЕНВД, УСН и ЕСХН практически ничего не изменилось. Предпринимателям, оплачивающим налог с вмененного дохода, придется рассчитывать обязательства с учетом нового коэффициента. Распоряжением Минэкономразвития РФ № 595 от 30.10.18 он увеличен до 1,915.
Для аграрного сектора основным изменением стало возложение обязанности по оплате НДС. Однако при своевременной подаче заявления плательщики ЕСХН от налога освобождаются (ст. 145 НК РФ). Их учет остается прежним.
Основным изменением для «спецрежимников» стал переход на применение современной кассовой техники. Летом 2019 года заканчивается отсрочка, предусмотренная ст. 7 закона 290-ФЗ от 03.07.16. С июля работать без онлайн-кассы смогут лишь немногочисленные группы бизнесменов. Перечень таких лиц закреплен ст. 2 закона 54-ФЗ от 22.05.03.
Требования к кассам и чекам
Правила расчетов с клиентами изменились незначительно. С января 2019 года все онлайн-оборудование должно работать по протоколу 1.0.5 или 1.1. Устройства, не отвечающие новому формату, снимают с регистрационного учета.
Кроме того, в России начнут поэтапно вводить систему маркировки товаров. Так, в кассовом чеке появится новый реквизит – код товара. Для рядовой продукции в документе потребуется указывать обозначение по номенклатуре ЕАЭС (по состоянию на 04.02.19 правительственное постановление не подписано). В марте правила о дополнительной идентификации продукции станут обязательными для продавцов табачных изделий, летом – для магазинов, реализующих обувь. Эти участники оборота будут включать в чек уникальный номер изделия. Завершится кампания к декабрю 2019 года.
Налогообложение самозанятых граждан
В январе стартовал эксперимент. На территории Татарстана, Москвы, Калужской и Московской областей введен специальный режим. Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.18 установлен новый вид налога. Лица, вставшие на учет в статусе его плательщика, делают отчисления с профессионального дохода.
Особенностями системы стали:
- возможность применения предпринимателями и рядовыми гражданами;
- расчет налога с валовой выручки, поступившей на счет;
- зависимость ставки от статуса плательщика (население – 4%, бизнес – 6%);
- отсутствие отчетности;
- учет поступлений через приложение «Мой налог»;
- освобождение от страховых взносов.
Эксперимент рассчитан на 10 лет. Если результаты окажутся положительными, систему распространят на все регионы страны.
Что изменилось для организаций в 2019 году
Парламентарии откорректировали порядок уплаты налога на имущество. С января компании делают отчисления только со стоимости недвижимости. Иные активы из облагаемой базы исключили (ст. 374 НК РФ). Правила же разграничения основных средств уточнили письмом ФНС России № БС-4-21/19038@ от 01.10.18.
Налог рассчитывают с кадастровой оценки. Таковая утверждена в 70 регионах страны. Представители бизнеса, имущество которых находится в других субъектах РФ, составляют калькуляцию с опорой на инвентарную стоимость. Если в течение налогового периода оценка недвижимого объекта меняется, рассчитывать отчисления предписывается с применением поправочных коэффициентов. Соответствующее правило закрепили ст. 382 НК РФ.
Корректировкам подверглась и декларация. С первого квартала 2019 года организации обязаны подавать сведения с применением обновленной формы. Бланк можно найти в приложении к приказу ФНС России № ММВ-7-21/271@ в редакции от 04.10.18.
Поправки коснулись налога на прибыль. Регионы не смогут бесконтрольно снижать ставку. С 2019 года определяющее значение будет иметь федеральное законодательство. Льготы разрешат вводить при наличии прямого указания в НК РФ. При этом ставку парламентарии повышать не стали. Она осталась на уровне 20%.
Правила оплаты земельного налога не изменились. Законодатель лишь утвердил новые формы отчетности. Декларацию потребуется направлять на бланке, утвержденном распоряжением ФНС РФ № ММВ-7-21/118@ от 02.03.18. Напомним, что отчеты сдают только юридические лица. Предприниматели от этой обязанности освобождены.
Каких изменений ожидать в ближайшем будущем
Совершенствование правового регулирования продолжается. В 2019 году могут быть приняты новые законы.
| Ожидаемые поправки | Комментарий эксперта |
|---|---|
| Отказ от сдачи бухгалтерской отчетности в Росстат | Закон № 447 от 28.11.18 подписан Президентом России и опубликован на государственном портале. Однако в силу нормы вступают лишь с января 2020 |
| Отмена декларации по УСН | Соответствующий проект разработали специалисты Минфина России. Освободить от необходимости сдавать отчеты планируют плательщиков УСН, применяющих онлайн-кассу. Воспользоваться льготой смогут предприниматели, избравшие в качестве объекта обложения валовую выручку |
| Новая форма расчета страховых взносов | Отчитываться с использованием бланка работодатели начнут после вступления в силу приказа ФНС РФ. Номер регламенту еще не присвоен. Распоряжение № ММВ-7-11/551@ перестанет действовать |
| Ужесточение наказания за задержку заработной платы | За нарушение сроков перечисления денег наемным сотрудникам придется ответить по всей строгости. Наказывать недобросовестных работодателей продолжат по ст. 5.27 КоАП РФ. На федеральном уровне рассматривается законопроект об исключении предупреждения из перечня санкций. Все виновники будут платить штраф |
| Замена зарплатного банка по инициативе работника | Статья 136 ТК РФ отводит на рассмотрение заявления сотрудника 5 дней. В 2019 году этот срок не изменился. Тем не менее, к правкам следует быть готовыми. Вопрос об увеличении периода в 3 раза практически решен. Законопроект успешно миновал публичные слушания и получил положительные заключения экспертов. После одобрения на правительственном совещании документ внесут в Госдуму РФ |
В завершение напомним о проекте по переводу трудовых книжек в электронный формат. Претворять идею в жизнь начнут в 2019–2020 гг. Продолжить планируют и обсуждение прогрессивной ставки НДФЛ. Юристы рекомендуют бизнесменам внимательно следить за новостями. Такой подход позволит подготовиться к любым изменениям.
Загрузка...
