Правила уведомления ИФНС о российских и иностранных счетах в 2019 году

Информация об открытии хозяйственным обществом расчетных счетов необходима контролирующим органам. Так, территориальные налоговые инспекции используют сведения в целях администрирования обязательных взносов и сборов. При заключении фирмой договора с банком в ИФНС поступает уведомление. Кто именно обязан рассылать сообщения, рассказали эксперты.

Извещение налоговой службы и государственных фондов

В 2014 году положения ст. 23 НК РФ, обязывающие организации оповещать ИФНС об открытии счетов в российских банках, утратили силу. Соответствующие поправки в кодекс внес закон № 54-ФЗ от 02.04.14. Теперь кредитные учреждения самостоятельно передают извещения в инспекцию.

Уведомление отправляется банком в течение 3 рабочих суток (ст. 86 НК РФ). Нарушение этого срока влечет взыскание штрафа в размере 40 000 рублей (п. 2 ст. 132 того же кодекса). Информация в ПФР и другие внебюджетные фонды поступает из налоговой службы по межведомственным каналам. Отдельной рассылки извещений не требуется. Об этом свидетельствуют официальные разъяснения.

Порядок оформления сообщений о расчетном счете ООО, а также его обособленных подразделений закреплен положением ЦБ РФ № 311-П от 07.09.07. Регламентом утверждены и требования к формату уведомлений. Все справки, отчеты и прочие документы банк передает в инспекцию в электронном виде. Не отправляются лишь сведения о счетах, открываемых в рамках договора займа (письмо Минфина РФ № 03-02-07/1/14962).

В отдельных ситуациях обществу может понадобиться лицевой счет в Федеральном казначействе РФ. Необходимость возникает, например, при выполнении государственного заказа. Полный перечень случаев приведен в ст. 5 закона № 362-ФЗ от 05.12.17. Извещения ИФНС передают сотрудники казначейства (ст. 85.1 НК РФ).

Раскрытие информации об иностранных счетах

Несколько в ином порядке налоговая служба получает сведения об активах за пределами РФ. Если фирма размещает средства в иностранном банке, она должна самостоятельно отправить сообщение об открытии счета. Бланк уведомления, применяемый в 2019 году, утвержден распоряжением ФНС РФ № ММВ-7-14/507@ от 28.08.18. Статьи 12 и 28 закона 173-ФЗ обязывают налоговых резидентов России извещать о зарубежных счетах ИФНС в срок не позднее 1 месяца. Полномочия контроля возложены на ведомство правительственным постановлением № 506 от 30.09.04. Пенсионный фонд РФ получает информацию по межведомственным каналам. Отправлять дополнительные сообщения не нужно.

Пренебрежение указанием грозит организации административными санкциями. Ответственность наступает по ст. 15.25 КоАП РФ. Штраф назначают (в рублях):

• гражданам – 4 000–5 000;
• должностным лицам – 40 000–50 000;
• организациям – 800 000–1 000 000.

За опоздание с подачей уведомления или отправку извещения по неустановленной форме с предприятия взыщут 50 000–100 000, а с уполномоченных представителей – 5 000–10 000 рублей по той же статье.

Таким образом, информировать налоговую службу необходимо лишь об открытии иностранного счета. Делать это нужно с использованием утвержденных форм. Российские банки передают сведения самостоятельно. При заключении договоров с ними беспокоиться не стоит.