Лимит кассы для ООО в 2019 году

Статья 861 ГК РФ обязывает организацию вести расчеты с контрагентами через банк. Оборот наличных средств юридического лица подлежит контролю. Во избежание скопления излишков в кассе ООО руководитель утверждает специальные лимиты. Выручка, превысившая такой норматив, сдается в банк для зачисления на расчетный счет. Нарушение правила грозит компании штрафом.

Порядок утверждения лимита кассы ООО: правовое регулирование, документы, ответственность за нарушения

Краткая характеристика

Определение лимита кассы приведено в п. 2 указаний Центробанка России № 3210-У. Это основной нормативный акт об обращении с деньгами предприятия. Термином именуется максимально допустимый остаток наличности в кассе организации по окончании рабочей смены. Придерживаться ограничения обязаны преимущественно крупные корпорации. Предпринимателям устанавливать лимит не нужно.

Расчет норматива производится бухгалтером с опорой на методику Центробанка РФ. Изменений в 2019 году в формулы не вносили. Утверждается показатель распоряжением директора. Приказ не нуждается в удостоверении банка или нотариуса. Его оформляют по общим правилам. Документ становится обязательной частью учетной политики с момента подписания руководителем. Правила едины для среднего и крупного бизнеса.

А вот для микропредприятий и малого бизнеса Центробанк РФ сделал исключение. Такие участники оборота могут не устанавливать лимит (п. 2 указаний 3210-У). Воспользоваться льготой предложено лицам, отвечающим критериям ст. ст. 3–4.1 закона 209-ФЗ от 24.07.07. Так, среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100. Доли России, регионов, муниципалитетов, благотворительных фондов, религиозных или общественных объединений в капитале ООО, суммарно не могут быть выше 25%. Статьями установлены и другие требования к малым предприятиям. Узнать, входит ли фирма в число СМП можно на сайте налоговой службы. Все субъекты малого предпринимательства включены в государственный реестр.

Утверждение и изменение лимита кассы

Во исполнение п. 2 указаний 3210-У руководитель организации обязан издать приказ. Образец распоряжения можно найти в справочно-правовых базах. Унифицированной формы нет. Документ составляется на основе расчета. В 2019 году лимит кассы определяют по формуле:

N × V ÷ P, где

N – число дней между датами сдачи наличности в банк;

V – деньги, поступившие в кассу;

P – расчетный период (до 92 дней).

Порядок утверждения лимита кассы ООО: правовое регулирование, документы, ответственность за нарушения

Пример 1

Средняя выручка ООО «Маяк» за расчетный период в 90 суток составляет 900 000 рублей. Распоряжением руководителя кассиру предписано сдавать деньги в банк каждые 3 дня.

Калькуляция будет выглядеть следующим образом:

3 × (900 000 ÷ 90) = 30 000 рублей.

Если наличной выручки у предприятия нет, лимиты денежных средств в кассе могут устанавливаться по другой формуле:

N × R ÷ P

В этом случае N и P сохраняют свое прежнее значение, а R представляет собой суммы, выданные кассиром в расчетный период. При этом в состав расходов не нужно принимать трудовые вознаграждения, стипендии и социальные выплаты.

Пример 2

ООО «Маяк» не имеет наличной выручки на протяжении всего расчетного периода – 32 дня. Поступления в кассу осуществляются только с расчетного счета по ордеру. Сумма выдачи за все время составила 430 000 рублей. Приказом директора предписано сдавать деньги в банк каждые 10 суток.

Свободный остаток лимита рассчитывается так:

10 × (430 000 ÷ 32) = 134 375 рублей.

Если речь идет о вновь созданной организации, калькуляцию составляют на базе ожидаемой выручки или расходов. Такое правило закреплено приложением к указаниям ЦБ РФ № 3210-У.

Менять норматив компания может по мере необходимости. Для этого бухгалтер вновь составляет расчет, а руководитель издает приказ. Ограничений по срокам и частоте правок законами не установлено (п. 8.9 письма ЦБ РФ № 36-3/25).

Чем грозит нарушение лимита

Пренебрежение порядком ведения кассовых операций влечет наложение административных санкций. Ответственность наступает по ст. 15.1 КоАП РФ. За нарушение лимита предприятие платит штраф 40 000–50 000 рублей. Наказание могут назначить также должностному лицу, ответственному за работу с кассой. Денежное взыскание в этом случае составит 4 000–5 000 в отечественной валюте.

Обязанность проверки соблюдения кассовой дисциплины возложена на налоговые органы. Инспекция осуществляет контроль в рамках Административного регламента №133н от 17.10.11. До издания указаний 3210-У обязанность возлагалась и на обслуживающую кредитную организацию. Однако положение № 14-П от 05.01.98 было отменено. В действующем регламенте упоминаний о контроле нет.

Порядок применения ст. 15.1 КоАП РФ неоднократно демонстрировали отечественные суды. Служители Фемиды относятся к таким проступкам лояльно. Если превышение незначительно, от штрафа могут освободить (дела А38-11110/2016, А03-11045/2016).

Порядок утверждения лимита кассы ООО: правовое регулирование, документы, ответственность за нарушения

В некоторых случаях выход за рамки кассового лимита не является нарушением. Фактическая сумма наличности может быть больше в дни выдачи:

  • заработной платы персоналу;
  • стипендий;
  • социальных пособий и т. д.

Норматив разрешено не соблюдать в дни снятия денег с расчетного счета. Не повлечет санкций и превышение норматива в праздничные или выходные дни (п. 2 указаний 3210-У).

Таким образом, в 2019 году утверждать лимит кассы обязаны только юридические лица. В основе калькуляции лежат показатели выручки или ожидаемые доходы. Если ООО, АО или иное объединение отнесено к субъектам малого предпринимательства, составлять расчет не нужно.

Ссылка на основную публикацию